|
|
|
| ความผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้น ในการบันทึกบัญชี และการวางระบบควบคุม ภายใน เพื่อลดความผิดพลาดในระบบเงินสด และเช็ครับ
ข้อผิดพลาด : มีการรับเช็ค หรือเงินสดแล้วแต่มิได้บันทึกบัญชี หรือนำฝาก ธนาคาร การควบคุมภายใน จัดให้มีการพิมพ์เลขที่ใบเสร็จและใบรับเช็คไว้ล่วงหน้า และให้มีการ ตรวจสอบลำดับเลขที่ดังกล่าวว่าครบถ้วน จัดให้มีการแบ่งแยกหน้าที่ระหว่างพนักงานเก็บเงิน แคชเชียร์ กับ พนักงานบันทึกบัญชีเงินสดรับ หรือพนักงานบันทึกบัญชีลูกหนี้รายตัว จัดให้การดูแลเงินสดและเช็ครับแยกจากเงินสดจ่ายและเช็คจ่าย จัดให้มีการส่งยืนยันยอดลูกหนี้อย่างสม่ำเสมอ จัดให้มีการติดตามหาสาเหตุ กรณีมีลูกหนี้ค้างนานเกินปกติ โดย จัดทำงบแยกอายุลูกหนี้ และในการติดตามสาเหตุ ให้เป็นหน้าที่ของ พนักงานบัญชีลูกหนี้ หรือผู้รับผิดชอบด้านเครดิต ไม่ควรให้ พนักงานผู้เก็บเงิน หรือแคชเชียร์ติดตามเอง ข้อผิดพลาด : มีการนำเงินสด หรือเช็คที่รับมาแล้วฝากธนาคาร แต่มิได้ บันทึกบัญชีเงินสด หรือเช็ครับ การควบคุมภายใน จัดให้มีการพิมพ์เลขที่ใบเสร็จและใบรับเช็คไว้ล่วงหน้า และให้มีการ ตรวจสอบลำดับเลขที่ดังกล่าวว่าครบถ้วน จัดให้มีการทำงบกระทบยอดธนาคารทุกเดือน และสอบทานรายการ เงินฝากใน Statement กับรายงานการรับเงิน หรือสมุดเงินสด และเช็ครับ จัดให้มีการติดตามหาสาเหตุ กรณีมีลูกหนี้ค้างนานเกินปกติ โดย จัดทำงบแยกอายุลูกหนี้ และในการติดตามสาเหตุ ให้เป็นหน้าที่ของ พนักงานบัญชีลูกหนี้ หรือผู้รับผิดชอบด้านเครดิต ไม่ควรให้ พนักงานผู้เก็บเงิน หรือแคชเชียร์ติดตามเอง ข้อผิดพลาด : มีการรับเงินสด หรือเช็คมา และได้บันทึกบัญชีแล้ว แต่มิ ได้นำฝากธนาคาร การควบคุมภายใน จัดให้มีการแบ่งแยกหน้าที่ระหว่างพนักงานเก็บเงิน แคชเชียร์ กับพนักงานบันทึกบัญชีเงินสดรับ หรือพนักงานบันทึกบัญชีลูกหนี้ รายตัว จัดให้มีการติดตามว่า เงินสดและเช็คที่รับมาในแต่ละวัน ได้มีการนำ ฝากธนาคารแล้วในวันที่รับมาวันถัดไป หรือเมื่อเช็คครบกำหนด ในกรณีเป็นเช็ครับล่วงหน้า ให้จัดทำทะเบียนเช็คล่วงหน้า และให้มี การติดตามการนำฝาก และมีการตรวจนับเช็คที่ยังไม่นำฝากว่าอยู่ ครบ ข้อผิดพลาด : บันทึกเงินสด และเช็ครับในจำนวนที่ไม่ถูกต้อง เช่น ผิด จำนวนในแต่ละรายการ หรือใบเสร็จส่งมาไม่ครบ การควบคุมภายใน จัดให้มีการพิมพ์เลขที่ใบเสร็จ และใบรับเช็คไว้ล่วงหน้า และให้มี การตรวจสอบลำดับเลขที่ดังกล่าวว่าครบถ้วน จัดให้มีการส่งยืนยันยอดลูกหนี้อย่างสม่ำเสมอ จัดให้มีการติดตามหาสาเหตุ กรณีมีลูกหนี้ค้างนานเกินปกติ โดยจัด ทำงบแยกอายุลูกหนี้ และในการติดตามสาเหตุให้เป็นหน้าที่ของ พนักงานบัญชีลูกหนี้ หรือผู้รับผิดชอบด้านเครดิต ไม่ควรให้ พนักงานผู้เก็บเงินหรือแคชเชียร์ติดตามเอง จัดให้มีการทำงบกระทบยอดธนาคารทุกเดือน และสอบทานรายการ เงินฝากใน statement กับรายงานการรับเงิน หรือสมุดเงินสด และ เช็ครับ เปรียบเทียบบัญชีคุมยอดลูกหนี้ กับยอดรวมบัญชีลูกหนี้รายตัว ข้อผิดพลาด : บันทึกเงินสด และเช็ครับผิดงวดบัญชี การควบคุมภายใน จัดให้มีการพิมพ์เลขที่ใบเสร็จและใบรับเช็คไว้ล่วงหน้า และให้มีการ ตรวจสอบลำดับเลขที่ดังกล่าวว่าครบถ้วน และตรวจดูวันที่ในใบเสร็จ หรือใบรับเช็ค จัดให้มีการทำงบกระทบยอดธนาคารทุกเดือน และสอบทานรายการ เงินฝากใน statement กับรายงานการรับเงิน หรือสมุดเงินสด และ เช็ครับ เปรียบเทียบบัญชีคุมยอดลูกหนี้ กับยอดรวมบัญชีลูกหนี้รายตัว |
ดูรายละเอียดเพิ่มเติม |
|
โดย: งาน: งานบัญชี อ้างอิงแผนงาน : - อ้างอิงโครงการ : - แหล่งที่มา: กองบรรณาธิการ เอกสารภาษีอากร |
| Vote | |
| เป็นประโยชน์ต่อผู้โพสต์เอง | ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ |
| เป็นประโยชน์ต่อฉัน | ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ |
| เป็นประโยชน์ต่อผู้ปกครอง | ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ |
| เป็นประโยชน์ต่อนักเรียน | ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ |
| มีประโยชน์ต่อทุกคน | ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ |
 |
 |
